청년 중소기업 취업자 소득세 90% 감면, 5년간 최대 1,000만 원 혜택

중소기업 취업자 소득세 감면은 청년이 중소기업에 취업하면 5년간 근로소득세의 90%를 감면해주는 제도입니다. 연간 최대 200만 원, 5년간 총 1,000만 원까지 세금을 줄일 수 있습니다. 만 15~34세 청년이 대상이며, 군 복무 기간은 최대 6년까지 연령에서 제외됩니다. 2026년 12월 31일까지 취업하는 청년에게 적용됩니다.

소득세 감면 대상 조건

청년 대상

근로계약 체결일 기준 만 15세 이상 34세 이하인 청년이 중소기업(비영리기업 포함)에 2012년 1월 1일부터 2026년 12월 31일까지 취업하면 감면 대상입니다.

군 복무 기간 인정

병역을 이행한 경우 복무 기간(최대 6년)을 근로계약 체결일 연령에서 뺀 나이가 34세 이하이면 청년으로 인정됩니다. 예를 들어 만 38세라도 군 복무 4년을 제외하면 34세로 계산되어 대상이 됩니다.

기타 대상자

• 60세 이상 고령자: 3년간 소득세 70% 감면
• 장애인: 3년간 소득세 70% 감면
• 경력단절여성: 3년간 소득세 70% 감면

감면 혜택 상세

청년 감면율 및 한도

• 감면율: 근로소득세의 90%
• 연간 한도: 200만 원
• 총 한도: 5년간 최대 1,000만 원

2023년 이전 취업자는 연간 150만 원 한도였으나, 2023년부터 200만 원으로 인상되었습니다. 이전 취업자도 2023년 이후 발생 소득부터는 200만 원 한도가 적용됩니다.

이직해도 혜택 유지

감면 혜택을 받다가 다른 중소기업으로 이직하거나, 퇴사 후 같은 회사에 재취업해도 혜택이 유지됩니다. 다만 최초 취업일로부터 5년까지만 적용됩니다.

감면 제외 대상

제외 업종

다음 업종에 취업한 경우 소득세 감면을 받을 수 없습니다.

• 법무·회계·세무 등 전문서비스업
• 보건업, 금융 및 보험업
• 교육서비스업
• 통관업, 가상자산 매매 및 중개업, 수의업, 부동산임대업 (2025년 2월 28일 이후 취업자부터 제외)

제외 대상자

• 임원 (고용보험 가입 여부와 무관)
• 최대주주 또는 최대출자자와 그 배우자 및 직계존비속
• 일용근로자
• 국민연금보험료 및 건강보험료(직장가입자) 납부이력이 없는 자

소득세 감면 신청 방법

근로자 신청 절차

중소기업 취업자 소득세 감면 신청서(조특법 시행규칙 별지 제11호 서식)를 작성하여 회사(원천징수의무자)에 제출합니다. 신청 기한은 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지입니다.

회사 제출 절차

회사는 근로자 신청서를 받은 날의 다음 달 10일까지 「중소기업 취업자 소득세 감면 대상 명세서」를 관할 세무서에 제출합니다.

신청 기한을 놓친 경우

취업 후 시간이 지났더라도 경정청구를 통해 그동안 납부한 세금을 환급받을 수 있습니다. 취업일로부터 최대 5년치까지 환급 가능합니다. 연말정산 전에 신청하는 것이 처리가 빠르며, 연말정산 후 경정청구 시에는 세무서 처리에 시간이 소요될 수 있습니다.

자주 묻는 질문

마무리

청년 중소기업 취업자 소득세 감면은 5년간 최대 1,000만 원의 세금을 아낄 수 있는 제도입니다. 만 34세 이하(군복무 기간 제외) 청년이 중소기업에 취업하면 신청 대상이 됩니다. 2026년 12월 31일까지 취업하는 청년에게 적용되니, 해당되는 분은 연말정산 전에 회사에 신청서를 제출하시기 바랍니다.

이미 취업 후 신청하지 않은 분도 경정청구로 최대 5년치 환급이 가능하니, 국세청 상담전화(☏126)나 홈택스를 통해 확인해보시기 바랍니다.